Рассмотрим подробнее основные виды налогов в Германии

1. Корпоративный налог (Koerperschaftsteuer)

Доход, подлежащий обложению в данном случае, рассчитывается для юридического лица — фирмы. Налоговой базой является прибыль от деятельности фирмы, как в Германии, так и за рубежом. В налогооблагаемый доход включаются все доходы от коммерческой деятельности. Немецкие фирмы подлежат налогообложению по единой ставке в размере 15%, плюс надбавка за солидарность (по аналогии с подоходным налогом физических лиц) 5,5% от суммы налога. Таким образом, единая ставка равна 15,825%.

2. Промысловый налог (Gewerbesteuer)

Это разновидность местного налога. Германские юридические лица облагаются данным налогом по эффективной налоговой ставке в размере от 14% до 17,15%, в зависимости от того на территории какого муниципального образования расположено предприятие.

3. Налог с оборота (Umsatzsteuer) или НДС – налог на добавленную стоимость

Данный налог взимается со следующих видов сделок:

Поставка и оказание услуг на территории Германии на возмездной основе

Приобретение товаров и услуг из стран ЕС в Германии на возмездной основе

Ввоз товаров на территорию ЕС

НДС исчисляется на основании суммы выручки. Стандартная ставка налога составляет 19%. К определенным видам операций, например, поставка продуктов питания, применяется сниженная ставка в 7%. Законодательство предусматривает определенные условия, при которых происходит освобождение от уплаты данного налога. Например, экспортные сделки, в том числе оказание услуг на экспорт, продажа или сдача в аренду недвижимости и земельных участков, предоставление займов, врачебная деятельность, в том числе в области нетрадиционной медицины, ветеринария.

4. Подоходный налог (Einkommnsteuer)

Данный вид налога уплачивается со следующих видов доходов:

Доходы от работы по найму (заработная плата)

Доходы от деятельности архитекторов, адвокатов, аудиторов, переводчиков и т.п.

Доходы от коммерческой деятельности

Доходы с капитала

Доходы от сдачи в аренду помещений и земельных участков

Доходы от сельского или лесного хозяйства

Иные доходы , например, пенсии, продажи домов в течении 10 дет после покупки

Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, т.е. уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Налоговой базой при исчислении налога является нетто-доход (прибыль) физического лица за год. Для расчета необходимо определить все виды получаемых лицом доходов, затем из определенных видов доходов произвести вычет предусмотренных расходов (например, производственных, рекламных и проч.) и сложить данные нетто-суммы. Получившаяся сумма общего дохода подлежит обложению.

Для лиц с неограниченной обязанностью по уплате налога применяются прогрессивные налоговые ставки. Доход в размере до 8 004 Евро в год обложению налогами в Германии не подлежит. При доходе свыше этой суммы ставка налогов возрастает по прогрессивной шкале от 14% до 45%. Ставка налога в размере 42% используется для обложения суммы от 52 882 Евро до 250 000 Евро в год. При доходах свыше 250 000 Евро ставка достигает 45%.

Но не всё так ужасно, как может показаться на первый взгляд.

Издержками компании считаются расходы, направляемые на осуществление ее деятельности:

.

- Вознаграждение учредителей компании, если оно предусмотрено

- заработная плата работников

- социальное страхование работников

- покупка товаров необходимых для обеспечения деятельности компании

- услуги, оказываемые со стороны

- поддержание помещений в надлежащем состоянии (ремонт)

- покупка и поддержание транспортных средств компании

- оплата командировок сотрудников

- приобретение различного вида имущества, необходимого для деятельности компании

- недорогие рекламные подарки

- расходы на сопровождение клиентов в ресторан для проведения переговоров в интересах дела

- страховки связанные непосредственно с компанией